五大联赛外围:抗击疫情 企业和个人涉税捐款的原因是什么?总结相关政策 回答问题!

发布时间:2020-10-07

五大联赛外围

在疫情发生的那一刻,很多企业或个人慷慨解囊,向疫情严重的地区捐款捐物,但在做了好事之后,这些捐款的会计和税务处罚却让很多财务人员头痛不已。以下主要通过捐赠现金、货物、入口物资、服务、无形资产及不动产举行分析:

一、捐赠现金

对于向新冠肺炎疫情捐赠现金的企业,不涉及其他税种,只考虑企业所得税税前扣除。但是,不同的捐赠方式,扣除的措施也不同。

一、 捐赠货物和防疫物资发放

3、已征收的免税进口物资应退还;

4.免税进口物资可以先登记放行,然后按指定办理相关手续。

增值税:免征增值税、消费税和附加税。企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者直接向承担疫情防控任务的医院无偿捐赠物品。应对新型冠状病毒肺炎疫情免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

企业所得税:的公益捐赠费用可以税前全额扣除。企业无论是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠物品,还是直接向承担疫情防控任务的医院捐赠物品,都可以全额税前扣除。

根据企业购置防疫物资发放给员工:,企业所得税法,允许扣除企业发生的合理劳务费用。企业在疫情期间采购的防疫物资,如口罩、酒精、消毒剂等。属于劳动保险产品,如果取得有效的税前扣除证明,可以在所得税前扣除。但如果企业购买的口罩明显超过员工个人通勤量,则属于福利性质,或者企业购买的劳保用品发放给员工家属和退休人员等。不能全额扣除。同时,如果企业在采购防疫物资时取得增值税专用发票,还可以持有进项税额抵扣。

二、 捐赠服务、无形资产、不动产

为公益事业免费提供服务,无形资产和房地产在增值税、企业所得税、印花税等方面有不同的政策。

增值税:

可见,为公益事业免费提供服务,无形资产和房地产被视为增值税销售的特例,也就是说增值税不需要视同销售.

企业所得税:

然而,对于本文件中定义的“货物”是否包括服务、无形资产和房地产,没有明确的解释。如果“商品”不包括“服务、无形资产、房地产”根据现在政策划定在会计利润12%以内限额扣除超额部门三年结转扣除。

印花税:'s普通礼品条约》不涉及但如果赠与条约涉及产权转移如产业所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据应该就产权转移书据缴纳印花税按所载金额万分之五缴纳。的印花税

企业捐赠的货物税收政策一般是巨大的,主要涉及增值税的销售以及附加税、企业所得税的销售以及税前扣除。如果货物在消费税范围内,也可能涉及消费税。

四、入口物资捐赠

入口环节:“从2020年1月1日至3月31日实施更优惠的进口税收政策:1。适度扩大免税进口物资规模和《慈善捐赠物资免征入口税收暂行措施》指定的免税科目规模,对捐赠用于疫情防控的进口物资实行免税。进口税和进口增值税、消费税;

例外情况下,优惠待遇是,如果产权人将产权交给政府、社会福利单位或学校,则该书免交印花税。

目前向新冠肺炎疫情捐赠物品的政策是:

2.卫生主管部门组织的直接用于防疫、卫生的物资,免征进口关税;

关于捐赠环节:涉及的税种及其界定,请参见第二点。

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